“差旅费津贴”这个便捷的节税工具你用了么?

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引子

2022年老板们的生意越来越红火,业务遍布全国各地,员工的出差日益增多,都成了空中飞人,但是差旅费津贴这个便捷的节税工具你关注到了么?今天和丽姐一起聊聊差旅费津贴那点事吧!

问:丽姐,老板们给员工发放的差旅费津贴,属于员工的工资薪金么?

答:按照《个人所得税法实施条例》第六条的规定因任职取得的津贴、补贴属于个人所得税法上的工资薪金,按照工资薪金缴纳个人所得税。但是《国税发[1994]89号》同时明确差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税。

所以老板们发放给员工的差旅费津贴不属于员工的工资薪金,属于个人所得税上的不征税收入。


:丽姐,老板们给员工发放的差旅费津贴在会计处理上是按照员工薪酬入账还是按照差旅费入账呢?

答:发放给员工的差旅费津贴不属于员工的工资薪金,不作为员工个人所得税的申报基数,实际发放时计入差旅费科目在企业所得税前扣除。


问:丽姐,老板们发放给员工的差旅费津贴在企业所得税前扣除需要发票么?

答:根据《国家税务总局公告2018年第28号公告》,发放给员工的差旅费津贴不属于增值税应税项目,且是发放给企业内部员工的,可以以企业自制的内部凭证在企业所得税前扣除。


问:丽姐,老板们给员工差旅费津贴发多少合适呢?

答:个人所得税与企业所得税政策,都没有制定过差旅费津贴的标准,也没有授权税务总局、省级以下税务机关制定此类标准,企业建立差旅费报销制度的可以按照自定的标准执行,也可以参照财政的标准执行。


问:丽姐,老板们发放给员工差旅费津贴应当注意哪些事项?

答:首先,如果发放的差旅费津贴不与出差挂钩而单独发放的出差津贴属于员工的工资薪金,计入员工薪酬科目并依法代扣代缴个人所得税。

其次,发放差旅费津贴的企业应当在报销制度中明确津贴的发放标准和计算规则。

再次,发放差旅费津贴和报销的本次出差的其他诸如交通费、住宿费等其他费用一同报销,且应当附上出差申请单等其他证实出差真实发生的相关证据。

最后,企业定的差旅费津贴的标准应当合情合理,不宜过高。


总结

各位老板们,发放给员工的出差津贴员工不需要缴纳个人所得税,企业作为差旅费在企业所得税前扣除也不需要发票,这么好的节税工具,你学会了?

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