自然人直接持股税负知多少?

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自然人直接持有公司股份是比较常见的持股方式,从税负的角度如何看待这种持股方式呢?

我们持有一间公司的目的无非四种,一、分红取得收益用于消费;二、获取投资收益后再投资扩大我们的事业版图;三、像养猪一样养企业,养大了被人收购;四、上市,在资本市场获利。


分红

公司分红给个人,需要缴纳20%的个人所得税。再投资也需要缴纳20%个人所得税。

转让

转让非上市公司

增值税

自然人转让非上市股份不征收增值税。

企业所得税

1、税率:

自然人直接转让被投资公司的股权,按照财产转让所得,以增值金额的20%缴纳个人所得税。

2、纳税地-被投资企业所在地

个人股权转让的主管税务机关既不在纳税人(转让方)所在地,也不在扣缴义务人(受让方)所在地,而是在被投资企业所在地。如果受让方所在地和被投资企业所在地不在同一个地方,纳税过程不是很方便。

丽姐提醒:税交在了被投资企业的所在地,我们是不是要考虑被投资企业所在地是否有财政扶持政策呢?

3、纳税义务发生时间

根据 国家税务总局公告2014年第67号 ,第二十条 具有下列情形之一的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税:   

(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;   

(二)股权转让协议已签订生效的;   

(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;  

(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;   

(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的; (股权被司法或行政机关强制过户、以股权对外投资或进行其他非货币性交易、以股权抵偿债务、其他股权转移行为。)   

(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

转让上市公司

增值税

自然人如果转让上市公司股票的免征增值税。

个人所得税

根据税法规定,个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

自然人上市后套现可以选择纳税地点。根据税法规定,自然人转让上市公司限售股,纳税地点为个人股东资金账户开户的证券机构所在地。如果证券机构所在地有财政返还政策,则可以降低实际税负。

股改

被投资公司以未分配利润、盈余公积、资本公积转增股本,自然人股东均需要缴纳个人所得税。如果被投资公司账面已经积累了大量的利润,公司做股改的时候税负会比较高。

总结

第一、自然人持股适合创业初期,商业模式尚未成熟的公司,简单管理成本低;

第二、自然人直接持股适合规划上市后套现的财务投资人;

第三、 股改前做好规划,避免大额税务成本;

我是丽姐,欢迎关注我,一起学习看得懂的财税法干货!

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